5 月報稅季懶人包

5 月報稅季懶人包示意圖
發佈時間:2023-04-27
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綜合所得稅報稅季將於 5 月登場!今年報稅時,綜合所得稅除了增加免稅額扣除額外,基本生活費、稅率和課稅級距也有約略變動。以下整理了 111 年綜合所得稅申報的 3 減稅紅包、報稅小技巧、 6 大報稅調整變動、課稅級距的影響和節稅技巧,供大家作參考!

3 減稅紅包

2023 年報稅,政府也祭出「3 減稅紅包」,詳細資訊如下:

一、提高基本生活費與一般免稅額

考量 111年度仍受疫情和大環境通膨等影響,111年度的基本生活費調整至 19.6 萬元;一般免稅額則提高 4,000 元,從之前的 8.8 萬調升為 9.2 萬。

二、雙薪家庭撫養子女之標準扣除額提高

假設父母扶養二名念國小子女,夫妻倆薪資所得為各70萬元、全年所得140萬元,並選擇採用標準扣除額,由於今年有相關扣除額及免稅額皆有調整,所以應納稅額則略有減少。

三、調整退職所得定額免稅金額

一次領取者 18.8 萬元乘以退職服務年資,分期領取者以全年領取總額,減除 81.4 萬元後餘額為所得額領取退職所得者,選擇在 111年一次領取者,比起 110年一次領取者,免稅額度、半數應計入部分及全額應計入所得標準也有變動。

▼ 2023 年報稅退職所得免稅額

報稅 6 大變動

  1. 免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高
  2. 基本生活費調高至 6 萬元,相較 110 年每人調升 4,000 元,四口之家至少多省稅 800 元
  3. 退職所得免稅額調高
  4. 透過外交部專戶對烏克蘭捐贈,可以申報列舉扣除無上限
  5. 公益出租人的 111 年租金全年免稅額為 18 萬元
  6. 未上市櫃股票自 110 年開始課徵最低稅負,如果 110 年處分未上市櫃股票產生損失,且同年無其他同類別有價證券交易所得可供扣除,該處分損失,可於 111~113 年間產生同類別有價證券交易所得中扣除。

▼ 2023 年綜所稅報稅基本生活費、免稅額、扣除額調整

2023 年綜合所得稅課稅級距調高的影響

今年 5月報稅,綜合所得稅課稅級距調高的影響,可歸納出以下 3 點:

一、雙薪頂客族至少可多省稅 1500 元

二、年薪 42.3 萬以下的單身上班族都不用繳稅

三、年薪介於 42.3~98.3 萬元間的單身上班族稅率為 5%

2023 年報稅如何節稅

以下針對存股族、企業、房貸族和夫妻,分別介紹 2023 年報稅節稅的方法

存股族

存股族每年都會有股利所得,如何申報才划算?KPMG 安侯建業建議,存股族可先觀察個人綜合所得稅率,再決定採取「合併」或「分開」計稅,同一申報戶股利所得低於 94 萬元時,選擇「合併計稅」較優惠;而股利所得 800 萬元以上的存股大戶,則選擇分開計稅節稅效果較佳。

不過要注意的是,存股族在報稅時若選擇將股利所得採分開計稅,可能影響其他扣除額適用情形。依目前規定,幼兒學前、長照特別扣除額,皆設有排富條款,若股利所得採單獨分開計稅,將被列為排富對象,就無法適用這 2 項特別扣除額。

▼股利所得分開計稅試算表

股利所得

同一申報戶

700 萬

800 萬

900 萬

所得淨額

678.4 萬

778.4 萬

878.4 萬

合併計稅實質稅率

26.42%

28.12%

29.44%

合併計稅應納稅額

1,849,600

2,249,600

2,649,600

分開計稅實質稅率

28%

分開計稅應納稅額

196 萬

224 萬

252 萬

※同一申報戶無薪資所得,當股利所得超過 800 萬元時,採分開計稅節稅效果較佳。

企業

企業將於今年 5 月申報營所稅,想要節稅可留意 5 大租稅優惠新制:

  1. 新增資安投資抵減
  2. 智慧機械 5G 投抵年度認定方式
  3. 生醫條例機械設備投抵
  4. 擴大捐贈運動產業租稅優惠
  5. 員工教召期間支薪加成減除

▼營所稅 5 大租稅優惠新制

房貸族

房貸族想要節稅,可採用所得稅法提供的「購屋借款利息列舉扣除額」,每年以 30 萬元為限,不過民眾在選擇適用這項列舉扣除額時,要留意各項要件及適用規定,以免遭到國稅局剔除補稅。相關注意事項如下:

  1. 戶籍登記、自用一屋為限,並取得金融機構單據
  2. 增貸部分不能列舉扣除
  3. 記得儲蓄特別扣除額應扣除
  4. 確認租金支出、房貸利息能否同時列報?

夫妻

夫妻怎麼報稅、計稅,是不少家庭頭疼的問題,目前台灣綜所稅申報以家戶為申報單位,原則上夫妻必須合併申報,除非符合法令所規定情形,才可選擇配偶分開申報,不過在計算稅額上夫妻可自由選擇「分開」或「合併」計稅,已婚族群可仔細撥算盤,選擇最能節稅的計算方式。

※婚姻關係自登記日起才正式生效,因此若在 2022 年底前未到戶政機關登記,今年5月報稅時不能合併申報。

5月報稅 4 大常見錯誤

以下歸納出民眾 5月報稅時, 4 大常見的錯誤情況,提醒民眾在申報時勿踩地雷,以免觸法被認為逃漏稅。

一、誤將「上市公司股利」列入「儲蓄投資特別扣除額」

二、漏報海外所得,中國大陸地區所得應併計境內所得

三、漏報退休金

四、誤將已成年無工作、未在學、服役中,或在補習班補習的子女免稅額列報

※2023 年 5 月綜所稅申報,法定成年年齡仍為 20 歲。

文章來源:https://applealmondhome.com/posts/16986